Стоит ли вашей компании в ОАЭ применять льготу для малого бизнеса?

Сравните применение льготы с декларацией по общим правилам

Если у вас небольшая компания в ОАЭ, полезно задать вопрос, стоит ли заявлять о применении льготы в следующей декларации. Одна лишь невысокая выручка на него не отвечает. История выручки, налоговый статус и убытки, если они есть, могут изменить решение.

Особого внимания заслуживает убыточный год. Убытки, возникшие в периоде, за который вы применили льготу, нельзя перенести на будущие периоды. Ранее накопленные убытки из периодов без льготы, отвечающие требованиям, могут сохраняться для последующих периодов, в которых льгота не применяется, при соблюдении установленных условий.

Это не значит, что любому убыточному бизнесу следует отказаться от льготы. Значение имеют будущая налогооблагаемая прибыль, условия использования убытков и трудозатраты на отчётность по общим правилам. Сопоставьте эти факторы, а не выбирайте по умолчанию самую короткую декларацию. Такой выбор наглядно разобран в руководстве Федерального налогового управления ОАЭ (FTA) по льготе для малого бизнеса (откроется в новой вкладке).

Льгота продлена на период после 2026 года

Прежняя предельная дата, 31 декабря 2026 года, изменилась. Министерское решение № 131 от 2026 года переносит её на 31 декабря 2029 года. Министерство финансов объявило о продлении 7 августа 2026 года (откроется в новой вкладке); само решение было издано 29 июля 2026 года. Оно продлевает срок действия льготы, не повышая порог в 3 млн AED. Читать текст изменений (откроется в новой вкладке).

Это важно, если вы планируете дальше текущего финансового года. Не стоит строить бюджет в расчёте на то, что льгота автоматически исчезнет в 2027 году. Вместе с тем продление не гарантирует, что ваш бизнес будет отвечать требованиям в каждом из оставшихся лет. Проверяйте каждый период отдельно.

В более ранних официальных разъяснениях всё ещё может стоять первоначальная дата окончания. Сроки сверяйте с более поздними изменениями и не считайте старый PDF-файл окончательным источником.

Кто может применить льготу для малого бизнеса?

Льготой могут воспользоваться резиденты для целей корпоративного налога ОАЭ, отвечающие требованиям, в том числе компании и физические лица. Выручка должна составлять не более 3 млн AED в текущем налоговом периоде и во всех предыдущих соответствующих налоговых периодах. Выручка, равная ровно 3 млн AED, укладывается в предел.

Особенно важны два исключения: квалифицированные лица свободной экономической зоны и участники международных групп компаний с консолидированной выручкой группы свыше 3,15 млрд AED. Оба исключения указаны в обзоре льготы на сайте FTA (откроется в новой вкладке). Небольшая дочерняя компания в ОАЭ не может оценивать соответствие требованиям только по собственному размеру, не принимая во внимание свою группу.

Если бизнес работает в свободной экономической зоне, установите его фактический статус для целей корпоративного налога, прежде чем выбирать вариант. Исключение касается именно квалифицированного лица свободной экономической зоны. Одного упоминания «свободной экономической зоны» в лицензии для такого анализа недостаточно.

Прежде чем оценивать выручку текущего года, посмотрите на прошлые периоды

Критерий в 3 млн AED основан на выручке, а не на прибыли, которая остаётся после вычета расходов. Министерское решение № 73 требует определять выручку по стандартам бухгалтерского учёта, принятым в ОАЭ. Оно также не позволяет применить льготу, если порог был превышен в одном из соответствующих предыдущих периодов.

Возьмём гипотетическую компанию-резидента с выручкой 3,4 млн AED в 2025 году и 2,2 млн AED в 2026 году. Более низкий показатель второго года не восстанавливает соответствие требованиям.

Составьте простую таблицу выручки по периодам и сверьте её с учётными данными. Держите в поле зрения нетипичные операции и не исходите из того, что значение имеют только регулярные продажи клиентам. Если ваши показатели близки к пределу, определитесь с порядком бухгалтерского учёта, прежде чем рассчитывать на льготу.

Правила учитывают и искусственное дробление бизнеса с целью остаться ниже порога. FTA может проверить деловую цель, а также финансовые, экономические и организационные связи. Несколько юридических лиц сами по себе не превращают одну коммерческую деятельность в несколько самостоятельных льгот. Читать исходное решение (откроется в новой вкладке).

О применении льготы заявляют в налоговой декларации

Льгота для малого бизнеса применяется по выбору налогоплательщика, и заявлять о ней нужно за каждый налоговый период. Правомерно заявленная льгота избавляет от необходимости рассчитывать налогооблагаемый доход и уплачивать корпоративный налог с дохода за этот период, а также сокращает объём сведений в декларации. FTA объясняет это в руководстве по налоговым декларациям (откроется в новой вкладке).

Окончание налогового периода не является сроком подачи декларации

Предельная дата 2029 года относится к окончанию налогового периода, на который распространяется льгота. Сроки подачи деклараций определяются отдельно. В напоминании FTA от сентября 2026 года подтверждается, что декларации, как правило, подаются в течение девяти месяцев после окончания периода, в том числе упрощённые декларации малых предприятий, отвечающих требованиям.

Например, по этому общему правилу для периода, который заканчивается 31 декабря 2026 года, срок подачи декларации обычно истекает 30 сентября 2027 года. Подача декларации в 2027 году не превращает его в налоговый период 2027 года и не означает, что период перестаёт отвечать требованиям. Ориентируйтесь на свой зарегистрированный налоговый период, а не на срок другой компании. Читать напоминание FTA о подаче деклараций (откроется в новой вкладке).

Храните подтверждающие документы, даже если платить налог не нужно

Регистрация, упрощённая декларация и подтверждающие документы по-прежнему обязательны. Руководство FTA по льготе для малого бизнеса требует хранить документы в течение семи лет после окончания соответствующего налогового периода. Освобождение от обязанности готовить документацию по трансфертному ценообразованию также не отменяет принцип «вытянутой руки» для соответствующих сделок.

Перед подачей декларации сведите в одно рабочее досье историю выручки, проверки статуса, сравнение по убыткам и дату подачи. Так у вас появится воспроизводимый порядок принятия решения на каждый год, и вы сможете воспользоваться продлением до 2029 года, не путая его с автоматическим освобождением от налога.