Sollte Ihr Unternehmen in den VAE die Small Business Relief beantragen?

Den Antrag mit einer regulären Steuererklärung vergleichen

Wenn Sie ein kleines Unternehmen in den VAE führen, lautet die eigentliche Frage, ob Sie diesen Antrag in Ihrer nächsten Steuererklärung stellen sollten. Ein niedriger Umsatz allein beantwortet sie nicht. Ihre Umsatzhistorie, Ihr steuerlicher Status und etwaige Verluste können die Entscheidung verändern.

Ein Verlustjahr verdient besondere Aufmerksamkeit. Verluste aus einem Zeitraum, für den Sie die Entlastung beantragen, können nicht vorgetragen werden. Früher aufgelaufene verrechenbare Verluste aus Zeiträumen ohne Antrag können, vorbehaltlich der geltenden Voraussetzungen, für spätere Zeiträume ohne Antrag verfügbar bleiben.

Das bedeutet nicht, dass jedes Unternehmen mit Verlusten auf die Entlastung verzichten sollte. Künftige zu versteuernde Gewinne, die Voraussetzungen für die Nutzung von Verlusten und der Aufwand für die Erfüllung der regulären Steuerpflichten spielen alle eine Rolle. Vergleichen Sie diese Faktoren, statt automatisch die kürzeste Steuererklärung zu wählen. Der Leitfaden zur Small Business Relief (öffnet in einem neuen Tab) der Federal Tax Authority (FTA) veranschaulicht diese Abwägung.

Die Entlastung wurde über 2026 hinaus verlängert

Der bisherige Stichtag, der 31. Dezember 2026, hat sich geändert. Der Ministerialbeschluss Nr. 131 von 2026 ersetzt ihn durch den 31. Dezember 2029. Das Finanzministerium gab die Verlängerung am 7. August 2026 bekannt (öffnet in einem neuen Tab); der Beschluss selbst wurde am 29. Juli 2026 erlassen. Er verlängert das begünstigte Zeitfenster, ohne die Schwelle von 3 Mio. AED anzuheben. Den Änderungsbeschluss lesen (öffnet in einem neuen Tab).

Das ist wichtig, wenn Sie über Ihr laufendes Geschäftsjahr hinaus planen. Sie sollten nicht in der Annahme kalkulieren, dass die Entlastung 2027 automatisch wegfällt. Ebenso wenig ist die Verlängerung eine Garantie dafür, dass Ihr Unternehmen in jedem verbleibenden Jahr die Voraussetzungen erfüllt. Prüfen Sie jeden Zeitraum gesondert.

Ältere offizielle Hinweise können noch das ursprüngliche Enddatum nennen. Lesen Sie sie, was die zeitliche Geltung betrifft, zusammen mit der späteren Änderung, statt das ältere PDF für maßgeblich zu halten.

Wer kann die Small Business Relief beantragen?

Die Entlastung steht berechtigten ansässigen Personen (Resident Persons) im Sinne der Körperschaftsteuer in den VAE offen, einschließlich Gesellschaften und natürlicher Personen. Der Umsatz darf im laufenden Steuerzeitraum und in allen vorangegangenen maßgeblichen Steuerzeiträumen höchstens 3 Mio. AED betragen. Ein Umsatz von genau 3 Mio. AED liegt noch innerhalb der Obergrenze.

Zwei Ausschlüsse sind besonders wichtig: qualifizierte Freizonenpersonen (Qualifying Free Zone Persons) und Mitglieder multinationaler Unternehmensgruppen mit einem konsolidierten Konzernumsatz von mehr als 3,15 Mrd. AED. Beide werden in der Übersicht der FTA zur Entlastung (öffnet in einem neuen Tab) genannt. Eine kleine Tochtergesellschaft in den VAE kann ihre Berechtigung nicht allein anhand ihrer eigenen Größe beurteilen und dabei ihre Unternehmensgruppe außer Acht lassen.

Klären Sie bei einem Unternehmen in einer Freizone dessen tatsächlichen körperschaftsteuerlichen Status, bevor Sie sich für einen Weg entscheiden. Der Ausschluss nennt ausdrücklich die qualifizierte Freizonenperson. Dass eine Lizenz eine Freizone ausweist, schließt diese Prüfung noch nicht ab.

Erst zurückblicken, dann den diesjährigen Umsatz prüfen

Die Grenze von 3 Mio. AED richtet sich nach dem Umsatz, nicht nach dem Gewinn, der nach Abzug der Aufwendungen verbleibt. Der Ministerialbeschluss Nr. 73 verlangt, den Umsatz nach den in den VAE anerkannten Rechnungslegungsstandards zu ermitteln. Er schließt den Antrag zudem aus, wenn die Schwelle in einem maßgeblichen früheren Zeitraum überschritten wurde.

Angenommen, ein hypothetisches ansässiges Unternehmen erzielt 2025 einen Umsatz von 3,4 Mio. AED und 2026 einen Umsatz von 2,2 Mio. AED. Der niedrigere Wert im zweiten Jahr stellt die Berechtigung nicht wieder her.

Erstellen Sie eine einfache Aufstellung der Umsätze nach Zeiträumen und stimmen Sie sie mit Ihrer Buchführung ab. Machen Sie ungewöhnliche Geschäftsvorfälle sichtbar, statt davon auszugehen, dass nur wiederkehrende Umsätze mit Kunden zählen. Liegen Ihre Zahlen nahe an der Obergrenze, klären Sie die bilanzielle Behandlung, bevor Sie sich auf die Entlastung verlassen.

Die Vorschriften erfassen auch die künstliche Aufspaltung eines Unternehmens, um unter der Schwelle zu bleiben. Die FTA kann den geschäftlichen Zweck sowie finanzielle, wirtschaftliche und organisatorische Verflechtungen prüfen. Mehrere Gesellschaften machen aus einer einzigen Geschäftstätigkeit nicht ohne Weiteres mehrere voneinander unabhängige Entlastungsansprüche. Siehe den zugrunde liegenden Beschluss (öffnet in einem neuen Tab).

Der Antrag gehört in Ihre Steuererklärung

Die Small Business Relief ist ein Wahlrecht und muss für jeden Steuerzeitraum gesondert beantragt werden. Mit einem wirksamen Antrag entfällt die Pflicht, das zu versteuernde Einkommen zu ermitteln und auf das Einkommen dieses Zeitraums Körperschaftsteuer zu zahlen; zudem verringern sich die in der Steuererklärung erforderlichen Angaben. Die FTA erläutert dies in ihrem Leitfaden zu Steuererklärungen (öffnet in einem neuen Tab).

Das Ende eines Steuerzeitraums ist keine Abgabefrist

Der Stichtag 2029 betrifft das Ende des begünstigten Steuerzeitraums. Die Abgabefristen folgen einem eigenen Zeitplan. In ihrer Erinnerung vom September 2026 bestätigt die FTA, dass Steuererklärungen grundsätzlich innerhalb von neun Monaten nach Ende des Zeitraums einzureichen sind, auch die vereinfachten Erklärungen berechtigter Kleinunternehmen.

Nach dieser allgemeinen Regel hätte beispielsweise ein Zeitraum, der am 31. Dezember 2026 endet, normalerweise eine Abgabefrist bis zum 30. September 2027. Die Abgabe im Jahr 2027 macht daraus weder einen Steuerzeitraum 2027, noch nimmt sie ihm die Berechtigung. Prüfen Sie Ihren eigenen registrierten Zeitraum, statt die Frist eines anderen Unternehmens zu übernehmen. Die Erinnerung der FTA zur Abgabe lesen (öffnet in einem neuen Tab).

Nachweise aufbewahren, auch wenn keine Steuer anfällt

Die Registrierung, eine vereinfachte Steuererklärung und die zugehörigen Unterlagen bleiben erforderlich. Nach dem Leitfaden der FTA zur Small Business Relief sind die Unterlagen sieben Jahre lang nach Ende des betreffenden Steuerzeitraums aufzubewahren. Auch die Erleichterung bei der Verrechnungspreisdokumentation hebt den Fremdvergleichsgrundsatz für die betreffenden Geschäftsvorfälle nicht auf.

Führen Sie vor der Abgabe Umsatzhistorie, Statusprüfungen, Verlustvergleich und Abgabetermin in einer Arbeitsdatei zusammen. So haben Sie für jedes Jahr einen wiederholbaren Entscheidungsprozess und können die Verlängerung bis 2029 nutzen, ohne sie mit einer automatischen Steuerbefreiung zu verwechseln.