¿Le conviene a su empresa en los EAU acogerse al Small Business Relief?

Compare la opción por el régimen con una declaración ordinaria

Si dirige una pequeña empresa en los EAU, la pregunta útil es si debe ejercer esta opción en su próxima declaración. Una cifra de ingresos baja no basta, por sí sola, para responderla. Su historial de ingresos, su situación fiscal y las posibles pérdidas pueden cambiar la decisión.

Un ejercicio con pérdidas merece especial atención. Las pérdidas generadas en un período en el que usted se acoge al régimen no pueden trasladarse a períodos futuros. Las pérdidas elegibles acumuladas previamente en períodos en los que no se ejerció la opción pueden seguir disponibles para períodos posteriores en los que tampoco se ejerza, con sujeción a las condiciones aplicables.

Eso no significa que toda empresa con pérdidas deba renunciar al régimen. Influyen las ganancias imponibles futuras, las condiciones para aprovechar las pérdidas y el trabajo que exige el cumplimiento fiscal ordinario. Compare esos factores en lugar de elegir por defecto la declaración más breve. La guía del Small Business Relief (se abre en una pestaña nueva) de la Autoridad Federal Tributaria (FTA) ilustra esta disyuntiva.

El régimen se ha prorrogado más allá de 2026

La antigua fecha límite del 31 de diciembre de 2026 ha cambiado. La Decisión Ministerial n.º 131 de 2026 la sustituye por el 31 de diciembre de 2029. El Ministerio de Finanzas anunció la prórroga el 7 de agosto de 2026 (se abre en una pestaña nueva); la decisión en sí se emitió el 29 de julio de 2026. Amplía el período de aplicación sin elevar el umbral de 3 millones de AED. Lea la modificación (se abre en una pestaña nueva).

Esto es importante cuando planifica más allá de su ejercicio en curso. No debe elaborar su presupuesto suponiendo que el régimen desaparecerá automáticamente en 2027. Del mismo modo, la prórroga no garantiza que su empresa cumpla los requisitos en todos los años restantes. Evalúe cada período por separado.

Las orientaciones oficiales más antiguas pueden seguir mostrando la fecha de finalización original. En cuanto a los plazos, léalas junto con la modificación posterior, en lugar de tomar el PDF más antiguo como la última palabra.

¿Quién puede acogerse al Small Business Relief?

El régimen está disponible para las Personas Residentes elegibles a efectos del impuesto corporativo en los EAU, incluidas las sociedades y las personas físicas. Los ingresos no deben superar los 3 millones de AED en el período impositivo en curso ni en ninguno de los períodos impositivos anteriores pertinentes. Unos ingresos de exactamente 3 millones de AED quedan dentro del límite.

Dos exclusiones son especialmente importantes: las Qualifying Free Zone Persons (personas de zona franca que cumplen los requisitos) y los miembros de grupos multinacionales cuyos ingresos consolidados del grupo superen los 3,15 mil millones de AED. Ambas figuran en la descripción general del régimen publicada por la FTA (se abre en una pestaña nueva). Una pequeña filial en los EAU no puede evaluar su elegibilidad atendiendo solo a su propio tamaño e ignorando a su grupo.

En el caso de una empresa de zona franca, determine su situación real a efectos del impuesto corporativo antes de elegir una vía. La exclusión se refiere a la categoría de Qualifying Free Zone Person. Que en una licencia figure «zona franca» no basta para completar ese análisis.

Mire hacia atrás antes de fijarse en los ingresos de este año

El criterio de los 3 millones de AED se basa en los ingresos, no en la ganancia que queda después de los gastos. La Decisión Ministerial n.º 73 exige que los ingresos se determinen conforme a normas contables aceptadas en los EAU. También impide ejercer la opción si el umbral se superó en un período anterior pertinente.

Considere una sociedad residente hipotética con ingresos de 3,4 millones de AED en 2025 y de 2,2 millones de AED en 2026. La cifra más baja del segundo año no le devuelve la elegibilidad.

Prepare un cuadro sencillo de ingresos por período y concílielo con sus registros. Mantenga visibles las operaciones inusuales, en lugar de suponer que solo cuentan las ventas recurrentes a clientes. Si sus cifras están cerca del límite, resuelva el tratamiento contable antes de contar con el régimen.

Las normas también contemplan la división artificial de un negocio para mantenerse por debajo del umbral. La FTA puede examinar la finalidad comercial y los vínculos financieros, económicos y organizativos. Tener varias entidades no convierte automáticamente una sola actividad comercial en varios derechos independientes al régimen. Consulte la decisión en la que se basa el régimen (se abre en una pestaña nueva).

La opción se ejerce en su declaración de impuestos

El Small Business Relief es opcional y debe elegirse para cada período impositivo. Una opción válida elimina la necesidad de calcular la renta imponible y de pagar el impuesto corporativo sobre la renta de ese período, y reduce la información exigida en la declaración. La FTA lo explica en su guía sobre declaraciones de impuestos (se abre en una pestaña nueva).

El cierre del período impositivo no es un plazo de presentación

La fecha límite de 2029 se refiere al final del período impositivo que cumple los requisitos. Los plazos de presentación de las declaraciones siguen un calendario distinto. El recordatorio de la FTA de septiembre de 2026 confirma que, por lo general, las declaraciones deben presentarse en un plazo de nueve meses desde el cierre del período, incluidas las declaraciones simplificadas de las pequeñas empresas elegibles.

Por ejemplo, con esa regla general, un período que termine el 31 de diciembre de 2026 tendría normalmente como plazo de presentación el 30 de septiembre de 2027. Presentar la declaración en 2027 no lo convierte en un período impositivo de 2027 ni le quita la elegibilidad. Compruebe su propio período registrado en lugar de tomar prestado el plazo de otra empresa. Lea el recordatorio de la FTA sobre la presentación (se abre en una pestaña nueva).

Conserve la documentación aunque no haya impuesto que pagar

La inscripción en el impuesto corporativo, una declaración simplificada y la documentación de respaldo siguen siendo necesarias. La guía del Small Business Relief de la FTA exige conservar la documentación durante siete años desde el final del período impositivo correspondiente. Además, la dispensa de documentación sobre precios de transferencia no elimina la exigencia de respetar el principio de plena competencia en las operaciones pertinentes.

Antes de presentar la declaración, reúna en un solo expediente de trabajo el historial de ingresos, las comprobaciones de su situación, la comparación de pérdidas y la fecha de presentación. Así tendrá un proceso de decisión que podrá repetir cada año y aprovechará la prórroga hasta 2029 sin confundirla con una exención fiscal automática.