Конфиденциальность при KYC и Единый стандарт отчётности: кто видит данные ваших счетов

KYC: обязанность по закону, а не вопрос личного выбора

Проверка по принципу «знай своего клиента» (KYC) обязательна по закону для банков, брокеров и криптобирж: прежде чем обслуживать вас, они должны установить и подтвердить вашу личность. Эта обязанность выполняется с помощью подлинных документов. План конфиденциальности, который начинается с обхода KYC, планом не является.

Rafael Cintron, основатель Wealthy Expat, проводит в видео ту же границу: никаких поддельных договоров аренды квартиры, фиктивных ВНЖ и выдуманных цифр. Всё, что вы предоставляете банку, государству или бирже, должно быть законным и настоящим.

Есть предел и с другой стороны. В Великобритании и ЕС принцип минимизации данных GDPR (откроется в новой вкладке) требует, чтобы персональные данные были «адекватными, относящимися к делу и ограниченными тем, что необходимо» для цели, ради которой их собирают. Организация может запрашивать то, чего требует KYC, но это не даёт ей права собирать всё подряд.

Как работает Единый стандарт отчётности

Единый стандарт отчётности (CRS) разработан ОЭСР для автоматического обмена информацией о финансовых счетах между налоговыми органами. ОЭСР впервые опубликовала его в 2014 году, и, согласно руководству Налогового управления Великобритании (HMRC) (откроется в новой вкладке), сейчас по нему обмениваются информацией более 100 юрисдикций.

При открытии счёта банк просит заполнить самосертификацию: юрисдикции вашего налогового резидентства, налоговый идентификационный номер (TIN) и дату рождения. Согласно руководству HMRC по самосертификации (откроется в новой вкладке), банк должен убедиться, что она правдоподобна с учётом уже имеющихся у него сведений, в том числе документов, собранных для KYC. Именно здесь KYC и отчётность по CRS пересекаются.

Каждый год банк, обязанный подавать отчётность, передаёт своему налоговому органу по каждому подотчётному счёту ваши данные и данные счёта (откроется в новой вкладке): имя, адрес, юрисдикции резидентства, номера TIN, дату рождения, место рождения, если оно требуется, номер счёта, остаток или стоимость на конец года, а в зависимости от вида счёта также проценты, дивиденды, прочий доход и поступления от продаж, зачисленные на него. Затем эта информация передаётся странам, где вы являетесь налоговым резидентом.

Получателя определяет ваше налоговое резидентство, а не паспорт

Отчётность по CRS следует за налоговым резидентством. Если вы налоговый резидент двух стран, о счёте сообщают в обе, и, согласно руководству HMRC о резидентстве (откроется в новой вкладке), с 1 января 2026 года вы обязаны указывать каждую юрисдикцию, где являетесь налоговым резидентом, не опираясь на правило определения резидентства (tie-breaker) из налогового соглашения.

Гражданство не равно налоговому резидентству. Паспорт страны вашего второго гражданства меняет то, какой подлинный документ, удостоверяющий личность, вы можете предъявить, но не меняет того, куда сообщают о вашем счёте. В США всё устроено иначе: страна облагает своих граждан налогом на мировой доход, где бы они ни жили, и использует собственную систему, FATCA, а не CRS. Rafael, который больше не является гражданином США, прямо говорит в видео, что гражданин США отчитывается обо всём.

ОЭСР также указала банкам, как поступать, если ВНЖ или гражданство получены по инвестиционной программе. В поправках к CRS 2022 года (откроется в новой вкладке) она повторяет, что банк не вправе полагаться на самосертификацию, если знает или имеет основания знать, что она неверна, и что ему следует учитывать информацию ОЭСР о программах гражданства и ВНЖ за инвестиции с потенциально высоким риском. Второе гражданство может быть законной частью плана; использовать его для искажения сведений о налоговом резидентстве нельзя.

Криптовалюта попадает под ту же отчётность

Рамочная основа отчётности по криптоактивам (откроется в новой вкладке) ОЭСР (CARF), утверждённая в августе 2022 года вместе с пакетом поправок к CRS, предусматривает автоматический обмен информацией об операциях с криптоактивами с юрисдикциями, где пользователи являются налоговыми резидентами. Обновлённый CRS также охватывает отдельные продукты электронных денег, цифровые валюты центральных банков и косвенное владение криптовалютой через деривативы и инвестиционные инструменты.

Сроки начала зависят от законодательства каждой страны. В Великобритании, например, согласно руководству HMRC (откроется в новой вкладке), поставщики криптоуслуг подают первый отчёт за 2026 год в период с 1 января по 31 мая 2027 года. Исходите из того, что о ваших счетах на биржах будут сообщать так же, как о банковских.

Где действует законная конфиденциальность: утечки, а не отчётность

Отчётность перед налоговыми органами установлена законом. Риск, о котором Rafael говорит в видео, другой: данные, которые хранят компании, попадают к людям, которые никогда не должны были их увидеть. Его мысль в том, что человек, правильно задекларировавший крупные криптоактивы, после утечки может стать мишенью именно потому, что запись точна.

Этот риск реален. В декабре 2020 года компания Ledger сообщила (откроется в новой вкладке), что опубликованы около 272 000 подробных записей о клиентах из её базы данных интернет-магазина, включая почтовые адреса, имена и номера телефонов. По словам компании, утечка не затронула её аппаратные кошельки и средства клиентов.

Собственное правило Rafael узкое и законное: он никогда не заказывает доставку аппаратного кошелька на свой домашний адрес. Он также отмечает, что подлинный документ проходит не всегда: некоторые поставщики услуг не приняли его настоящую квартиру в Мексике как подтверждение адреса, потому что он входил в систему из другой страны. Если поставщик запрашивает адрес места жительства, укажите его; конфиденциальность обеспечивается тем, чем вы делитесь сверх требований, а не изменением того, что требуется.

Перед следующим открытием счёта

• Составьте список всех стран, где вы являетесь налоговым резидентом, с TIN для каждой и давайте всем учреждениям один и тот же ответ.
• Используйте только документы и адреса, которые можете подтвердить, и сообщайте каждому учреждению об изменении ваших обстоятельств.
• Предоставляйте то, чего требует форма, и спрашивайте, зачем нужно всё, что сверх неё.
• Думайте о том, куда доставляют ценные вещи, а не только о том, где открыты ваши счета.
• Прежде чем опираться на свой статус резидента, проконсультируйтесь с налоговым консультантом в каждой стране.

Это общая информация, а не налоговая или юридическая консультация. Если вы выбираете, где жить и быть резидентом, стратегическая оценка Wealthy Expat покажет способы, подходящие для вашей ситуации.